V roku 2019 sme zistili chybu pri čerpaní rezervného fondu počas roka 2018. Z roku 2017 po schválení záverečného účtu v roku 2018 sme na základe uznesenia obecného zastupiteľstva mali do rezervného fondu previesť 100 % zostatku vo výške 6 032,73 €, ktorá predstavovala sumu rezervného fondu pre rok 2018. Naša obec má vytvorený len jeden hlavný účet. Účtovne analyticky máme rozdelené ďalšie účty, z ktorých je aj účet rezervného fondu (vedený a označený číslom 221 16). Prevod prostriedkov z hlavného účtu 221.4 na účet rezervného fondu sme účtovali dňa 27. 3. 2018, a to:
|
P. č. |
Text účtovného prípadu |
Suma v € |
MD |
D |
|---|---|---|---|---|
|
1. |
Prebytok hospodárenia roku 2017 do rezervného fondu |
6 032,73 |
261 |
221.4 |
|
2. |
Príjem do rezervného fondu |
6 032,73 |
221.16 |
261 |
Pri nákupe investičného materiálu – kapitálové výdavky sme účtovali príjem faktúry.
|
P. č. |
Text účtovného prípadu |
Suma v € |
MD |
D |
|---|---|---|---|---|
|
1. |
Zaúčtovanie faktúry |
2 500,− |
042 |
321 |
|
2. |
Úhrada faktúry z bežného účtu |
−2 500,– |
321 |
221.0111.717002.43 |
Toto je len príklad pri nákupe tovaru. Tak sme účtovali každý nákup až do vyčerpania celej sumy 6 032,73 €. Pri tomto účtovaní sme nerobili hneď zapojenie do finančných operácií z rezervného fondu, ale až k 1. 12. 2018 sme jednou sumou spolu zaúčtovali:
|
P. č. |
Text účtovného prípadu |
Suma v € |
MD |
D |
|---|---|---|---|---|
|
1. |
Prevod z účtu rezervného fondu do finančných operácií |
6 032,73 |
261 |
221.16 |
|
2. |
Príjem finančných operácií |
–6 032,73 |
221.454001.41.2 |
261 |
Na účte 221.16 rezervného fondu zostala suma 0,– € a na finančných operáciách suma 6 032,73 €. Chceli by sme sa opýtať, či sme postupovali pri zaúčtovaní správne. Po skončení roka 2018 sme začali robiť záverečný účet, a tu sme prišli na chybu vo výsledku hospodárenia a zostatku finančných prostriedkov na bankovom účte. Podľa výkazu Fin 1 – 12 sme zisťovali výsledok hospodárenia:
|
Bežné príjmy |
263 128,52 € |
Bežné výdavky |
247 237,10 € |
|
Kapitálové príjmy |
17 000,– € |
Kapitálové výdavky |
27 154,60 € |
|
Ostatné FO/RF |
6 032,73 € |
|
|
|
Spolu |
286 161,25 € |
|
247 391,– € |
|
Rozdiel |
|
11 769,55 € |
|
Prebytok hospodárenia sme robili bez finančných operácií.
|
Bežné príjmy |
263 128,52 € |
Kapitálové príjmy |
17 000,– € |
|
Bežné výdavky |
247 237,10 € |
Kapitálové výdavky |
27 154,60 € |
|
Spolu |
15 891,42 € |
|
−10 154,60 € |
Čerpanie kapitálových výdavkov bolo vyššie ako kapitálové príjmy, preto sme to dofinancovali čerpaním rezervného fondu a doplatkom z bežných výdavkov, keďže sme mali rozpočet celkovo vyrovnaný, ale bežné príjmy a bežné výdavky sa nerovnali. Celkový výsledok hospodárenia nám vychádza po odpočítaní sumy chýbajúcej u kapitálových výdavkov zo zostatku bežného rozpočtu: 15 891,42 € – 4 121,55 € = 11 769,55 €.
Zostatok na účte 30 691,14 €; po odpočítaní sociálneho fondu (–591,25 €), po odpočítaní depozitného účtu (−12 335,50 €), po pripočítaní zvyšku pokladnice (37,55 €) je zostatok 17 801,94 € a náš výsledok hospodárenia je 11 769,55 €, čo je rozdiel 6 032,73 €. Tu vidieť, akoby rezervný fond nebol čerpaný. Obec v roku 2018 hospodárila s prebytkovým bežným rozpočtom a so schodkovým kapitálovým rozpočtom. Celkové hospodárenie obce bolo prebytkové, obec dosiahla prebytok 5 736,82 €.
Rozpočtové hospodárenie obce – plnenie rozpočtu v eurách:
|
Rozpočet obce |
Príjmy v € |
Výdavky v € |
|---|