Plné znění otázky
Cestovná kancelária A(CK A) predáva služby cestovného ruchu – zájazdy v EÚ v mene a na účet cestovnej kancelárie B (CK B), s ktorou má dohodnutú províziu vo výške 3 % z ceny obstaraného zájazdu. Zákazník – nezdaniteľná osoba, čiže fyzická osoba pri obstaraní zájazdu v CK A zaplatí zájazd v hotovosti alebo na účet CK A v plnej výške napr. 1 000 €, na základe čoho CK A vystaví faktúru CK B na províziu vo výške 30 €vrátane DPH, čiže bez DPH 25 eur a 20%DPH 5eur. CK A zaplatí zájazd cestovnej kancelárii CK B ponížený o vyfakturovanú províziu, čiže uhradí 970 eur. Je správne nasledujúce účtovanie v CK A: a) Príjem od zákazníka 1000 eur 211,221/324 b) Faktúra za províziu 25 eur 311/602 5 eur 311/343 c) Úhrada zájazdu CK B 970 eur 324/221 d) Zápočet cez interný doklad 30 eur 324/311 2 otázka: CK A predáva letenky na medzinárodnú leteckú dopravu v mene a na účet inej osoby - letenky kúpila od inej cest.kancelárie CK B a ďalej letenku predáva fyzickej súkromnej osobe (nezdaniteľnej osobe), de o letenku s trasou mimo Slovenska, konkrétne Budapešť-Helsinky-Nagoya. Máme za to, že pri sprostredkovaní predaja leteniek sa uplatní postup podľa § 46 ods. 2, ale len v prípade, ak sa týka letenka aj tuzemska, čo v našom prípade nie je. Je správny nasledovný postup účtovania a povinnosti DPH:
1) došlá faktúra bez DPH za kúpu letenky zaúčtovaná na 518/321 v sume 500 €,
2) vystavená faktúra bez dph za predaj letenky 311/602 v sume 600 €,
3) cez interný doklad máme povinnosť odviesť DPH z provízie 100 eur, čiže DPH by bola 16,67 EUR , aké je správne účtovanie tejto DPH : MD:účet??? /D: 343 Ďakujem za odpoveď.