Príspevok obsahuje často používané účtovné predkontácie v oblasti pokladničnej agendy s ohľadom na príjmy a výdavky v hotovosti. Peňažné prostriedky v hotovosti v súlade s ustanovením § 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p. musí účtovná jednotka inventarizovať minimálne raz ročne, a to ku dňu, ku ktorému zostavuje účtovnú závierku, teda k poslednému dňu účtovného obdobia.
Rozdiely, ktoré boli zistené pri inventarizácii pokladničnej hotovosti a cenín, sa považujú za schodok alebo prebytok.
(Pozn.: V praxi nesprávne nazývané ako manko, najmä v kontrolných zložkách, inventúrnych súpisoch či v dokumentácii k inventarizácii majetku, záväzkov a ich rozdielu.)
Schodok na pokladničnej hotovosti a ceninách sa zaúčtuje väčšinou ako pohľadávka voči hmotne zodpovednej osobe za pokladnicu. Prebytok sa účtuje ako iné ostatné hospodárske výnosy - cez účet 648.Čo všetko možno účtovať cez účet 211
Predmetný účet zahŕňa pokladničnú hotovosť - bankovky a mince, šeky, ktoré znejú na konkrétnu sumu, a poukážky na zúčtovanie, napríklad poukážky na odber tovaru a služieb v tých organizáciách, ktoré prijímajú takéto poukážky namiesto peňazí. Organizácia môže mať aj viac pokladníc, ale pohyby v každej z nich sa musia viesť v oddelenej analytickej evidencii. Ďalej sa musí viesť oddelená analytická evidencia podľa hmotne zodpovedných osôb a miest uloženia, ak sa osoby a miesta líšia. Súčasne je nevyhnutné zabezpečiť členenie peňažných prostriedkov na slovenskú a cudziu menu, ak má organizácia aj iné meny. Peňažné prostriedky v cudzej mene sa vedú oddelene pre každý druh cudzej meny.
Pokladničná hotovosť podlieha výkonu základnej finančnej kontroly. Ide teda o overenie verejných prostriedkov. Verejnými financiami sú spravidla finančné prostriedky podľa zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p., finančné prostriedky zo zahraničia poskytnuté na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná, finančné prostriedky z rozpočtov členských štátov Európskej únie, finančné prostriedky z rozpočtov iných ako členských štátov Európskej únie určené na financovanie alebo spolufinancovanie programov Európskej únie, vlastné zdroje divadla, transfery od zriaďovateľa a zo štátneho rozpočtu, účelové prostriedky, príjmy zo vstupného a nájomného nebytových priestorov, iné príjmy zo služieb divadla, finančné dary s účelovým charakterom, propagačné, príjmy od sponzorov a podobne.
Časté chyby zistené kontrolou:
1.
Neuzatvorenie dohody o hmotnej zodpovednosti so zamestnancom, ktorý je zodpovedný za úsek pokladničnej agendy, resp. neaktualizovanie tejto dohody.
2.
V prípade zastupovania nedisponuje zástupca pokladníka podpísanou dohodou o hmotnej zodpovednosti.
3.
Účtovanie o pokladničnej operácii až po jej vzniku - na začiatku nového kalendárneho mesiaca.
4.
Nesprávne účtovanie v prípade prevádzkových príjmov, ktoré sú vždy účtované cez účet 648 a podľa správnosti a opatrenia Ministerstva fin