Správa o kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra za rok 2024

Na čo nezabudnúť pri spracovaní Správy o kontrolnej činnosti – odporúčania

• Rozsah správy o kontrolnej činnosti určuje hlavný kontrolór sám, prípadne postupuje podľa uznesenia zastupiteľstva, ktoré bližšie upraví procesnú stránku jej spracovania či predkladania.
• Správa o kontrolnej činnosti sa neoveruje základnou finančnou kontrolou.
• Správa o kontrolnej činnosti sa musí povinne predložiť, t. j. môže sa i predniesť ústne.
• Správa o kontrolnej činnosti sa predkladá výlučne obecnému zastupiteľstvu a berie sa na vedomie (pozn.: teda neschvaľuje sa).
• V praxi je správa o kontrolnej činnosti najčastejšie realizovaná za celé obdobie predošlého kalendárneho roka (teda za obdobie vždy od 1. januára do 31. decembra predošlého roka).
• V prípade, ak zastupiteľstvo obce, mesta alebo vyššieho územného celku rozhodne uznesením o častejších intervaloch spracovania a predloženia správy o kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra, je týmto hlavný kontrolór sa povinný viazať a uvedené uznesenie zastupiteľstva dodržiavať.
• Ak bol Plán kontrolnej činnosti doplnený alebo menený, spomenie sa táto skutočnosť tiež. Ak sa realizovali kontroly na základe požiadania starostom/primátorom, táto skutočnosť sa v správe o kontrolnej činnosti rovnako uvedie.

Povinné je spracovanie a predloženie správy o kontrolnej činnosti vždy obecnému zastupiteľstvu či zastupiteľstvu vyššieho územného celku (t. j. v prípade hlavných kontrolórov vyššieho územného celku) do 60 kalendárnych dní po skončení rozpočtového i účtovného roka. Takýto termín pripadá na 28. február 2025 vrátane. Treba uviesť, že Správa o kontrolnej činnosti sa najčastejšie vyhotovuje v písomnej forme a je riadne predložená na zasadnutie obecného zastupiteľstva.

Časté zistenia Najvyššieho kontrolného úradu Slovenskej republiky vo vzťahu k spracovaným a predloženým Správam o kontrolnej činnosti za minulý rok:

• Hlavný kontrolór nespracoval správu o kontrolnej činnosti za predošlý rok.
• Hlavný kontrolór spracoval a predložil správu o kontrolnej činnosti až v marci nasledujúceho roka (t. j. marec 2025).
• Hlavný kontrolór spracoval, no nepredložil správu o kontrolnej činnosti v zákonnej lehote.
• Hlavný kontrolór spracoval správu o kontrolnej činnosti až v čase tvorby odborného stanoviska k záverečnému účtu obce.

Pre hlavných (ako aj miestnych a mestských) kontrolórov obcí a miest je pripravený vzor Správy o kontrolnej činnosti za kalendárny rok 2024 s ohľadom na zákonné ustanovenie § 18f ods. 1 písm. e) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Tento spracovaný vzor je vyhotovený pre nových kontrolórov, ktorí spracúvajú správu o kontrolnej činnosti za minulý rok aj v prípade, ak neboli kontrolórmi počas celého minulého roka. Predmetná správa o kontrolnej činnosti sa vždy spracúva za celok (t. j. za celý kalendárny rok 2024 bez ohľadu, či súčasný hlavný kontrolór obce bol alebo nebol kontrolórom počas celého minulého kalendárneho roka).

Správa o kontrolnej činnosti za rok 2024

Podľa ustanovenia § 18f ods. 1 písm. e) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov predkladám Obecnému zastupiteľstvu obce .........  správu o kontrolnej činnosti za rok 2024. Predmetná správa o kontrolnej činnosti je spracovaná v zákonnej lehote a je predložená na zasadnutie obecného zastupiteľstva dňa ........ (pozn. autora: Táto správa o kontrolnej činnosti sa berie na vedomie uznesením zastupiteľstva a neschvaľuje sa).

Správa o kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra obce .......... za rok 2024 obsahuje (pozn.: určí sa interne podľa spracovania a skladby správy o kontrolnej činnosti), napríklad:

• Výpočet kontrol
• Bilancia kontrol a ich charakter
• Výpočet ostatných činností hlavného kontrolóra podľa osobitných predpisov
• Iné činnosti hlavného kontrolóra v roku 2024 a prehľad mimoriadnych kontrol či kontrol v zmysle požiadania a tiež účasť hlavného kontrolóra na zasadnutiach a komisiách ....

Plán kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra na rok 2024 bol schválený uznesením obecného zastupiteľstva č. ....... zo dňa ............... na obdobie od 1. januára 2024 do 30. júna 2024 a uznesením č. ...... zo dňa ...............  na obdobie od 1. júla 2024 do 31. decembra 2024.

Pozn.: Ak bol plán kontrolnej činnosti doplnený alebo menený, spomenie sa táto skutočnosť tiež.  Ak sa realizovali kontroly na základe požiadania starostom/primátorom, táto skutočnosť sa v správe o kontrolnej činnosti rovnako uvedie.

Prehľad vykonaných kontrol v roku 2024

V súlade s ustanoveniami § 18d ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a schválenými plánmi kontrolnej činnosti boli v roku 2024 vykonané nasledujúce kontroly:

Kontrola ........

Predmet kontroly bol zameraný na ..........

Kontrolou bolo zistené, že ..........

Správa o vykonanej kontrole bola predložená na obecnému zastupiteľstvu dňa ........ ako materiál č. ..........  Správa o kontrole .......... bola vzatá na vedomie.

Kontrola ........

Predmet kontroly bol zameraný na ..........

Kontrolou bolo zistené, že .......... Správa o vykonanej kontrole bola predložená na obecnému zastupiteľstvu dňa ........ ako materiál č. ..........  Správa o kontrole .......... bola vzatá na vedomie.

Kontrola ........

Predmet kontroly bol zameraný na ..........

Kontrolou bolo zistené, že ..........

Správa o vykonanej kontrole bola predložená na obecnému zastupiteľstvu dňa ........ ako materiál č. ..........  Správa o kontrole .......... bola vzatá na vedomie.

Bilancia kontrol a ich charakter

V roku 2024 bolo vykonaných celkom ...... kontrol, zameraných na kontrolu (ako vzor):

• vyrubovania a vyberania dane za psa,
• inventarizácie majetku vo vybranej základnej škole
• plnenia opatrení prijatých na odstránenie a nápravu nedostatkov vo vybranej rozpočtovej organizácii ....... a v obchodnej spoločnosti ...... ,
• personálneho a technického vybavenia príspevkovej organizácie ......,
• vybavovania žiadostí o povolenie k vyhradeniu parkovacieho miesta,
• preberania spisovej agendy vo veci vymáhania pohľadávok od poskytovateľa právnych služieb.

Na rokovanie obecného zastupiteľstva dňa ........  boli predložené aj správy o kontrolách, ktoré boli vykonané ešte v roku 2024, a to .....  Aktuálne hlavný kontrolór spracúva výstup z kontroly z konca roka 2024, a to kontrolu ............... s cieľom  ............. (pozn. autora:určí sa, ak je to relevantné).

Alternatíva do praxe:

Bilancia kontrol

V roku 2024 bolo vykonaných celkom xxx kontrol. Hlavným kontrolórom boli vykonané všetky plánované kontroly pre rok 2024 schválené zastupiteľstvom v polročných plánoch kontrolnej činnosti.

Z vykonaných ..... kontrol boli ..... kontroly ukončené v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov správou (bez kontrolných zistení) a ..... kontrol bolo ukončených správou (s kontrolnými zisteniami). Týmto správam predchádzali vyhotovené návrhy správ. Za rok 2024 hlavný kontrolór zistil celkom ......  kontrolných zistení. Kontrolné zistenia sa týkali porušení (napríklad: osobitných predpisov, uzatvorených zmlúv, interných aktov, interných aktov zriadených organizácií a nedodržania prijatých/schválených uznesení obecného zastupiteľstva).

Prílohami k ...... správam, respektíve návrhom správ boli zoznamy dokladov a písomností (priložené fotokópie ustanovení zmlúv, interných aktov a osobitných predpisov, majetkových evidencií, objednávok, faktúr, výpisov, podkladov z účtovníctva a rozpočtu a podobne), ktoré preukazovali zistené nedostatky.  Hlavný kontrolór prijal z kontrol vykonaných v období roka 2024 celkom ...... opatrení na odstránenie zistených nedostatkov. Plnenie opatrení, ako aj termíny ich plnenia hlavný  kontrolór pravidelne sleduje a následne aj podľa nich pripravuje a predkladá návrhy plánu kontrolnej činnosti.

Výpočet ostatných činností hlavného kontrolóra podľa osobitných predpisov

V  roku 2024 hlavný kontrolór okrem uvedených správ o vykonaných kontrolách vypracoval a predložil obecnému  zastupiteľstvu (pozn.: podľa toho, čo bolo vykonané v minulom roku):

• podľa § 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov odborné stanovisko k návrhu rozpočtu na rok 2024 (materiál predložený na rokovanie obecného zastupiteľstva pod č. ......),
• podľa § 18f ods. 1 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov návrh plánu kontrolnej činnosti  hlavného kontrolóra na obdobie od 1. januára 2024 do 30. júna 2024 ako materiál č. ........,  ktorý bol schválený uznesením č. ...... dňa ..........,
• podľa § 18f ods. 1 písm. e) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov správu o kontrolnej činnosti za rok 2023[DZ1] [MOU2] . Správa bola  prerokovaná dňa ............  ako materiál č. ....... ,
• podľa § 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov odborné stanovisko k návrhu záverečného účtu a finančného usporiadania obce ....... za predošlý rok  pred jeho schválením, na rokovanie dňa ........, ako súčasť materiálu č. .........., schváleného  uznesením č.  ..........,
• podľa § 18f ods. 1 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov návrh plánu kontrolnej činnosti  hlavného kontrolóra na obdobie od 1. júna 2024 do 31. decembra 2024 ako materiál č. .......,  ktorý bol schválený uznesením č. ......... dňa ............,
• podľa § 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Z. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov odborné stanovisko k návrhu rozpočtu na rok 2024 s výhľadom do roku 2025 ako súčasť materiálu č. ........, ktorý bol schválený uznesením č. ..........,
• podľa § 17 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov stanovisko k dodržaniu podmienok pre prijatie návratného zdroja financovania na zasadnutie zastupiteľstva dňa .......... ako súčasť materiálu č. .........., ktorý bol schválený uznesením č. .........,
• podľa § 18f ods. 1 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších  predpisov  návrh plánu kontrolnej činnosti  hlavného kontrolóra na obdobie od 1. januára 2024 do 30. júna 2024 ako materiál č. .......,  ktorý bol schválený uznesením č. ......... dňa ............,
• kontrolu majetkových prevodov v zmysle novelizovaného zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, a to v termíne .......................
• podľa § .......... a podobne (upraví sa podľa reálií z minulého roka).

Pozn. autora:

V prípade, ak sú dokončované kontroly hlavným kontrolórom obce ešte z roku 2023 (t. j. zostali nedokončené alebo sa ešte len dokončujú), je vhodné uviesť túto skutočnosť tiež v správe o kontrolnej činnosti za rok 2024. 

Iná činnosť hlavného kontrolóra v roku 2024 – vzor

V rámci kontrolnej činnosti sa hlavný kontrolór obce v súčinnosti s odbornými oddeleniami/referátmi obecného/miestneho/mestského  úradu zaoberal ..............

Aktualizoval smernicu - Pravidlá kontrolnej činnosti ..... , ktoré boli riadne schválené uznesením  obecného zastupiteľstva č. .... zo dňa ...... .

Vybavil oznámenie alebo podnet, a to ........ v oblasti ....... .

Mimoriadne kontroly a kontroly na základe požiadania v roku 2024

Mimoriadne kontroly počas roka 2024 boli/neboli vykonané. Kontroly v zmysle požiadania starostom/primátorom v roku 2024 boli/neboli.

Nad rámec plánovaných a vyššie uvedených kontrol bola vykonaná i mimoriadna kontrola na základe požiadania starostom obce, a to ..............

Účasť hlavného kontrolóra na rokovaniach/stretnutiach/komisiách

Hlavný kontrolór obce sa počas roka 2024 zúčastňoval aj (pozn.: uvedené sa upraví interne podľa relevancie):

• porád prednostu obecného úradu,
• rokovaní obecnej rady a zastupiteľstva,
• rokovaní komisií zriadených zastupiteľstvom,
• prerokovaní návrhov rozpočtu a plnenia rozpočtu,
• stretnutí s poslancami obecného zastupiteľstva, ...... .

 

V ........................... dňa ........

 

                                                                                                      ................................................................

                                                                                                          podpis  hlavného kontrolóra