Smernica pre tvorbu a použitie sociálneho fondu

Smernica/Zásady poskytovania príspevku zo sociálneho fondu

Úvodné ustanovenia

1. Tieto pravidlá pre tvorbu a použitia sociálneho fondu (ďalej len „smernica“) upravujú tvorbu a následné použitie sociálneho fondu (ďalej len „fond“) pre zamestnancov zamestnávateľa, ktorým je ................. (ďalej v texte ako subjekt územnej samosprávy „obec/škola“) v súlade so zákonom č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fonde a o zmene a doplnení zákona č. 286/1992 Zb. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov a v súlade s ustanoveniami Kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa na 202x pre zamestnávateľov, ktorí pri odmeňovaní zamestnancov postupujú podľa zákona č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších predpisov.
2. Zásady sú neoddeliteľnou súčasťou kolektívnej zmluvy uzavretej medzi ... (názov zamestnávateľa) a odborovou organizáciou .... (názov odborovej organizácie) pôsobiacou pri obci/meste alebo v škole[1]⁾.

Pozn. autora: Kolektívna zmluva vyššieho stupňa vo verejnej správe je do konca augusta 2024 nasledovná v plnom znení:https://www.kozsr.sk/wp-content/uploads/2022/07/KZVS-2023-2024-verejna-sluzba.pdf. Smernica je spracovaná ako vzor s ohľadom na frekventované zamestnanecké pôžitky. Smernica môže byť súčasťou internej kolektívnej zmluvy alebo jej prílohovej časti – Zásad čerpania sociálneho fondu. Súčasťou kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa sú aj tzv. sociálne benefity, a to:

1. Skrátenie pracovného času pre verejných zamestnancov oproti Zákonníku práce v rozsahu 2,5 hodiny týždenne, t. j. pracovný čas zamestnanca je 37,5 hodiny týždenne; pracovný čas zamestnanca, ktorý má pracovný čas rozvrhnutý tak, že pravidelne vykonáva prácu striedavo v oboch zmenách v dvojzmennej prevádzke, je 36 a 1/4 hodiny týždenne a pracovný čas zamestnanca, ktorý má pracovný čas rozvrhnutý tak, že pravidelne vykonáva prácu striedavo vo všetkých zmenách v trojzmennej prevádzke alebo v nepretržitej prevádzke, je 35 hodín týždenne.
2. Výmera dovolenky o týždeň viac oproti zákonu pri verejných zamestnancoch, t. j. základná výmera 5 týždňov, dovolenka 6 týždňov zamestnancovi a vedúcemu zamestnancovi, ktorý do konca kalendárneho roka dovŕši najmenej 33 rokov veku, a zamestnancovi/vedúcemu zamestnancovi, ktorý sa trvale stará o dieťa, a dovolenka 9 týždňov pre verejných zamestnancov uvedených v ustanovení § 103 ods. 3 Zákonníka práce.
3. Odstupné zvýšené o jeden funkčný plat nad rozsah zákona pre verejných zamestnancov. Odchodné zvýšené o jeden funkčný plat nad rozsah zákona pre verejných zamestnancov.
4. Výška príspevku zamestnávateľa/služobného úradu na doplnkové dôchodkové sporenie je najmenej 2% z objemu zúčtovaných platov zamestnancov/vedúcich zamestnancov zúčastnených na doplnkovom dôchodkovom sporení.

Článok 1

Účel tvorby a použitia sociálneho fondu

1. Zásady upravujú výšku tvorby fondu, spôsob a zdroje jeho tvorby v súlade so zákonom za obec/školu, ako aj oblasti poskytovania príspevkov z fondu, výšku príspevkov a podmienky pre poskytnutie príspevku oprávnenej osobe.
2. Fond je určený na zabezpečovanie sociálnych potrieb zamestnancov subjektu ........ a na podporu kultúrnej a rekreačnej činnosti a na regeneráciu pracovnej sily zamestnancov.

Článok 2

Oprávnené osoby

1. Oprávnenými osobami, ktorým pri splnení podmienok uvedených v týchto zásadách vznikne nárok na poskytnutie príspevku z fondu, sú zamestnanci obce/školy vykonávajúci prácu v pracovnom pomere.
2. Príspevok z fondu je možné výnimočne poskytnúť aj rodinným príslušníkom zamestnanca a bývalým zamestnancom obce/školy na účely uvedené v týchto zásadách pre príslušnú skupinu osôb.
3. Rodinným príslušníkom na účely tejto smernice sa rozumie manžel zamestnankyne alebo manželka zamestnanca, ako aj nezaopatrené dieťa zamestnanca.
4. Bývalým zamestnancom na účely tejto smernice sa rozumie poberateľ starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo invalidného dôchodku, ktorého obec/škola zamestnávala v pracovnom pomere ku dňu odchodu do dôchodku.
5. Príspevok nie je možné poskytnúť osobám, ktoré nevykonávajú alebo nevykonávali pre obec/mesto alebo školu práce v pracovnom pomere, a to ani osobám pracujúcim na základe niektorej z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.

Článok 3

Tvorba fondu

1. Fond sa tvorí v súlade s ustanovením § 3 zákona č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fonde v znení neskorších predpisov, kolektívnou zmluvou vyššieho stupňa na rok 202x (platné pre zamestnancov, ktorí sú odmeňovaní podľa zákona č. 553/2003 Z. z.) a na príslušný kalendárny rok formou:

a)     povinného prídelu do fondu vo výške ..... %  základu a tiež

b)     ďalšieho prídelu vo výške .... (najmenej 0,xxx %) základu.

Pozn. autora: Prídel do sociálneho fondu (v zmysle spomínanej kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa) je stanovený do augusta 2024 vo výške 1,05% zo súhrnu hrubých platov zúčtovaných zamestnancom na výplatu za kalendárny rok (1% povinný prídel a 0,05 % ďalší prídel).

1. Ďalšími zdrojmi fondu môžu byť v zmysle § 4 ods. 2 zákona iné zdroje podľa tohto zákona alebo podľa iných všeobecne záväzných právnych predpisov, dary, dotácie a príspevky poskytnuté obci/škole do fondu inými fyzickými alebo právnickými osobami.
2. Výška tvorby a použiteľný úhrn sociálneho fondu za príslušný rok sa zvyšuje o úhrn nevyčerpaných zostatkov z minulých rokov.

Článok 4

Základ tvorby fondu

1. Základom pre tvorbu fondu je súhrn hrubých miezd alebo platov zúčtovaných zamestnancom na výplatu za kalendárny rok.
2. Do základu nie je možné zahrňovať plnenia, ktoré nie sú mzdou alebo platom za vykonanú prácu, najmä vyplatené náhrady mzdy, náhradu za pracovnú pohotovosť, odstupné alebo odchodné a ďalšie plnenia poskytované v súvislosti so zamestnávaním zamestnancov.

Článok 5

Účtovanie fondu

1. Obec/škola vedie účtovanie o fonde na osobitnom analytickom účte fondu alebo na osobitnom účte v banke alebo v pobočke zahraničnej banky. Na účet sa prevádzajú prostriedky v mesačných sumách vo výške zodpovedajúcej percentuálnemu podielu podľa článku 3 ods. 1 tejto smernice z objemu miezd a platov zúčtovaných zamestnancom za predchádzajúci mesiac.
2. Fond sa účtovne tvorí v deň dohodnutý na výplatu mzdy alebo platu. Účtovný prevod finančných prostriedkov sa uskutoční do ... (napr. dvoch pracovných dní) odo dňa dohodnutého na výplatu mzdy alebo platu[2]⁾.
3. Zostatok fondu vytvoreného za rok, ktorý sa nevyčerpal do konca roku, sa prevádza do nasledujúceho roka. Zúčtovanie prípadných rozdielov súčtu mesačných súm a tvorby sociálneho fondu za predchádzajúci kalendárny rok sa vykoná najneskôr do 31. januára nasledujúceho roka.

Článok 6

Použitie fondu

Obec/škola po dohode s odborovou organizáciou (alt.: zástupcami zamestnancov, ak sú v škole alebo fungujú pri škole) poskytne z fondu príspevok zamestnancom na účely a podľa podmienok uvedených v týchto zásadách[3]⁾:

A. Stravovanie

1. Škola poskytne zamestnancom na ich stravovanie finančný príspevok (stravovacia karta, finančný príspevok, ak škola nemá vlastné závodné stravovanie) z fondu nad rozsah príspevku (podľa § 152 zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov) na jedno hlavné jedlo vo výške najmenej ... (napríklad 0,50 €, alebo v takej výške, aby suma uhrádzaná zamestnancom za 1 jedlo po zaokrúhlení na celé eurocenty nadol predstavovala najviac 30 % z ceny jedla a pod.).
2. Z prostriedkov fondu možno poskytnúť nepeňažný príspevok na stravovanie aj bývalému zamestnancovi školy, ktorý vykonával práce v pracovnom pomere a po skončení pracovného pomeru odišiel do starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo do invalidného dôchodku, ako riadnym zamestnancom, ak táto osoba požiada o príspevok a využíva spôsob stravovania zabezpečovaný obcou/školou[4]⁾. Skutočnosť, že fyzická osoba pred svojím odchodom do dôchodku bola zamestnancom školy, potvrdí zamestnanec/úsek ....... (napríklad personálny a mzdový útvar).

B. Úhrada výdavkov na dopravu do zamestnania a späť

1. Škola poskytne príspevok na úhradu výdavkov zamestnancov školy na dopravu do zamestnania a späť podľa mesačných nákladov na dopravu, najviac však vo výške (napr. 10 € mesačne). Uhrádzajú sa len preukázané výdavky na dopravu verejnou dopravou (mestskou hromadnou dopravou, autobusovou dopravou, železničnou, prípadne lodnou dopravou), a to z miesta bydliska do zamestnania a zo zamestnania späť do miesta bydliska.
2. Výdavky vynaložené na dopravu do zamestnania a späť je zamestnanec povinný preukazovať personálnemu útvaru buď mesačne jednorazovými cestovnými lístkami, alebo dokladom o zakúpení predplatného cestovného lístka na príslušný spoj na určité obdobie.
3. Požiadavku na úhradu cestovných výdavkov zamestnanec prvýkrát predloží na personálny útvar, ktorý overí miesto bydliska zamestnanca, spôsob jeho dopravy do zamestnania a späť a doklad o zakúpení časového predplatného lístka na príslušné obdobie a výšku príspevku. Na základe potvrdenia personálneho útvaru o výške nároku sa príspevok na dopravu vyplatí zamestnancovi vo výplatnom termíne dohodnutom pre poskytovanie platu.

C. Účasť na kultúrnych a športových podujatiach

1. Škola z prostriedkov sociálneho fondu poskytne zamestnancom a jeho rodinným príslušníkom príspevok na vstupenky na kultúrne programy a športové akcie na divadelné predstavenia vo výške spolu najviac do .... (napr. 20 € ročne).
2. Peňažný príspevok sa zamestnancovi poskytne na základe písomnej žiadosti a po doložení použitých vstupeniek na kultúrne alebo športové podujatie. Príspevok bude zamestnancovi priznaný vo výplate mzdy za mesiac, v ktorom o príspevok požiadal.
3. Škola zabezpečí pre zamestnancov a ich rodinných príslušníkov bezplatné použitie priestorov telocvične vo vyhradených večerných hodinách.
4. Z fondu je možné uhradiť aj poplatok za permanentku na návštevu .... (napr. plavárne, tenisových kurtov alebo iného športového zariadenia) na základe zmluvy s prevádzkovateľom vo výške .... eur ročne.
5. Príspevok môže byť poskytnutý aj na športové podujatie organizované školou, najviac vo výške .... eur na zúčastneného zamestnanca.

 D. Účasť na rekreáciách, rekreačný príspevok

1. Škola poskytne z fondu príspevok zamestnancovi na rekreáciu počas čerpania dovolenky na základe dokladu o absolvovaní rekreácie, dokladu o zakúpení rekreácie alebo výdavkového dokladu o ubytovaní, ak rekreácia trvala súvisle najmenej 5 po sebe nasledujúcich kalendárnych dní. Škola poskytne rekreačný príspevok zamestnancovi (ak sa tak rozhodne alebo ak má viac ako 49 zamestnancov v zmysle Zákonníka práce).
2. Zamestnancovi podľa ods. 1 sa poskytne peňažný príspevok vo výške ... (napr. 50 % z ceny poukazu alebo poukazov na rekreáciu, dokladov o rekreácii alebo dokladov o ubytovaní), najviac však v celkovej výške .... eur na zamestnanca. Príspevok možno poskytnúť aj na rekreáciu rodinných príslušníkov zamestnanca, ktorí sa spolu s ním zúčastnili rekreácie; maximálny limit sa vzťahuje na všetky zúčastnené osoby spolu.

3.   Škola poskytne zamestnancovi osobitný príspevok na detskú rekreáciu jeho maloletých detí do 15 rokov, resp. do ukončenia povinnej školskej dochádzky najviac do výšky .... eur na jedno dieťa; nárok na príspevok na detskú rekreáciu sa zníži o sumu, ktorá bola zamestnancovi poskytnutá na rekreáciu podľa ods. 2. (alternatívne finančný príspevok na športovanie v zmysle novelizovaného Zákonníka práce).

4.   V prípade, že zamestnancami školy sú obidvaja manželia, nárok na príspevok na rekreáciu podľa predchádzajúcich bodov sa poskytne len jednému z nich.

Pozn. autora: Pri príspevku na rekreáciu zamestnanca/športové príspevky pre deti zamestnancov (určené vždy podľa zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov a interného aktu školy alebo smernice, či zásad, alebo priamo v kolektívnej zmluve). Účtovným dokladom na účely aplikácie § 152a Zákonníka práce by mal byť „vyúčtovací“ doklad vystavený priamo ubytovacím zariadením, čo zároveň potvrdzuje zamestnávateľovi, že rekreácia bola uskutočnená. Potrebné doklady: doklad o úhrade je zamestnávateľ oprávnený vyžadovať od zamestnanca a je ním napr. výpis z účtu, odpis alebo pokladničný doklad. Ak je z faktúry zrejmé, že bola uhradená, môže takýto doklad zamestnancovi postačovať.

E. Služby využívané na regeneráciu pracovnej sily zamestnanca

1. Škola poskytne zamestnancovi príspevok na služby, ktoré zamestnanec využíva na regeneráciu svojej pracovnej sily, a to napr.

a)     na víkendové pobyty v kúpeľných, liečebných a rehabilitačných zariadeniach,

b)     na liečebné procedúry pri kúpeľnej liečbe, ktoré si zamestnanec hradí ako samoplatiteľ,

c)     osobné využívanie posilňovne alebo fitnescentra,

d)     využívanie služieb masérskych salónov alebo solárií,

e)     služby kaderníckych zariadení alebo kozmetických salónov,

f)      využívanie pílingových kúr v laserových centrách a pod. 

1. Zamestnancovi, resp. zamestnankyni sa poskytne príspevok na základe predložených dokladov o absolvovaní niektorej z regeneračných služieb najviac do výšky .... eur  ročne; tento príspevok sa poskytuje len zamestnancom školy.

F. Zdravotná starostlivosť 

1. Zamestnancovi možno v záujme ochrany zdravia z fondu poskytnúť príspevok na zdravotnú starostlivosť v úhrne najviac ... eur ročne. Príspevok sa poskytuje na úhradu zvýšených nákladov zamestnanca na odborné vyšetrenia v špecializovanom zdravotníckom zariadení, na vykonanie zdravotníckych úkonov, ktoré neuhrádza zdravotná poisťovňa, alebo iné individuálne vyšetrenie vrátane preventívnej, diagnostickej, onkologickej alebo kardiovaskulárnej prehliadky. Konkrétne vyšetrenia dohodne personálny a mzdový útvar so zmluvným zdravotníckym zariadením.
2. Príspevok podľa ods. 1 je možné poskytnúť zamestnancovi, ktorého pracovný pomer ku škole trvá viac ako ..... (napr. 3 roky) ku dňu podania žiadosti o príspevok. Príspevok na zdravotnú starostlivosť sa poskytne 1-krát za 3 roky na základe žiadosti zamestnanca a po predložení dokladu o zaplatení za vyšetrenie; na doklade musí byť vyznačený druh absolvovaného vyšetrenia, resp. zdravotnej prehliadky.
3. Na základe predložených dokladov škola poskytne zamestnancovi príspevok z fondu na úhradu ceny alebo jej časti niektorých liekov alebo iných zdraviu prospešných farmaceutických výrobkov vrátane vitamínových preparátov v úhrne najviac .... eur za rok.

G. Sociálna výpomoc

1. Z prostriedkov sociálneho fondu škola v rámci sociálnej výpomoci poskytne zamestnancovi jednorazovú nenávratnú finančnú výpomoc v prípade

a)     úmrtia rodinného príslušníka (manžel, manželka, nezaopatrené dieťa),

b)     mimoriadnej udalosti, akou je živelná pohroma (napr. zničenie bytového zariadenia v dôsledku povodne alebo požiaru, vykradnutie bytu a pod.) vo výške najviac ... eur; o výške príspevku podľa dosahu a následkov škôd rozhodne riaditeľ školy po dohode s odborovou organizáciou.

1. Sociálna výpomoc podľa ods. 1 sa poskytne zamestnancovi na základe písomnej žiadosti doloženej príslušnými dokladmi. Pri rozhodovaní o priznaní sociálnej výpomoci a jej výške sa bude vychádzať z komplexného posúdenia sociálnych a majetkových pomerov rodiny žiadateľa, príčin vzniknutej situácie, zohľadnenia zárobkových možností žiadateľa a počtu nezaopatrených detí.
2. V prípade úmrtia zamestnanca počas pracovného pomeru poskytne škola nenávratný príspevok vo výške .... eur vo mzde zamestnanca za posledný mesiac trvania pracovného pomeru pred jeho zánikom. Ak sa príspevok nemohol poskytnúť vo vyúčtovaní mzdy, vyplatí sa priamo manželke alebo manželovi zosnulého, a ak takýchto osôb niet, príspevok sa stáva peňažným nárokom zamestnanca podľa § 35 Zákonníka práce. 

H. Doplnkové dôchodkové sporenie

1. Škola bude zamestnancovi prispievať z fondu na doplnkové dôchodkové sporenie nad rámec príspevku podľa zákon č. 650/2004 Z. Z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Výška príspevku zamestnávateľa z fondu predstavuje 1 % platu (funkčného platu) zamestnanca školy, najmenej však .... eur mesačne.

I. Ďalšia realizácia podnikovej sociálnej politiky zamestnávateľa

1. V rámci realizácie svojej sociálnej politiky škola poskytne peňažný príspevok pri príležitosti životného výročia zamestnanca, a to

• pri životnom jubileu dosiahnutia 50 a 60 rokov veku vo výške .... eur,

• pri prvom skončení pracovného pomeru po nadobudnutí nároku na starobný dôchodok, pri odchode do predčasného starobného dôchodku alebo pri odchode do invalidného dôchodku vo výške ..... (určí sa interne).

1. Nárok na peňažný príspevok podľa ods. 1 má zamestnanec v prípade, ak jeho pracovný pomer ku škole ku dňu výročia trval najmenej ..... (napr. 3 roky); ak pracovný pomer trval kratšie, ale dlhšie ako 1 rok, poskytne sa príspevok znížený o ...... (napr. 50 %). Zamestnanec, ktorého pracovný pomer netrval ku dňu výročia ani 1 rok nárok na príspevok z fondu nemá; tým nie je dotknutý nárok na odmenu za pracovné zásluhy pri dosiahnutí 50 rokov veku podľa príslušného predpisu.
2. Na základe dokladu o narodení dieťaťa zamestnancovi alebo zamestnankyni sa rodičovi z fondu poskytne jednorazový peňažný príspevok vo výške ..... eur na dieťa; ak sú zamestnancami školy obaja rodičia, príspevok sa poskytne len jednému z nich.

Článok 7

Ďalšie podmienky k vyplácaniu príspevkov zo sociálneho fondu

1. Čerpanie fondu bude škola sledovať a evidovať priebežne mesačne a vyhodnocovať k .... (napr. 31. júlu a 31. januáru)[5]); správa o čerpaní rozpočtu fondu bude prerokovaná s odborovou organizáciou. Nevyčerpaný zostatok prostriedkov fondu sa prevádza do nasledujúceho roka.
2. V prípadoch, kedy je príspevok zo sociálneho fondu viazaný na predloženie žiadosti zo strany zamestnanca, bude príslušnú žiadosť posudzovať .... (napr. personálny a mzdový útvar v spolupráci s členom výboru odborovej organizácie, povereným na túto činnosť a pod.).
3. Vyplácané sumy príspevkov z fondu podľa čl. 6 písm. B. až H. podliehajú dani z príjmov zo závislej činnosti v zmysle § 5 ods. 1 písm. f) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a tiež odvodom na sociálne poistenie v zmysle zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a na zdravotné poistenie podľa zákona č. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
4. Jednorazový peňažný príspevok podľa čl. 6 písm. B. až G. a písm. I. sa zamestnancovi poskytne vo vyúčtovaní mzdy za prácu za mesiac, v ktorom mu na základe predložených dokladov vznikne na príspevok nárok.

Článok 8

Spoločné, záverečné a zrušovacie ustanovenia

1. Prostriedky fondu sú vedené na .... (osobitnom účte sociálneho fondu obce/školy v banke alebo na osobitnom analytickom účte).
2. 6.     Výška predpokladaného ročného prídelu do fondu určí personálny a mzdový útvar na nasledujúci kalendárny rok najmenej ........ (určí sa interne).
3. Súčasťou tejto smernice je vzor žiadosti k poskytnutiu príspevku (vypĺňa zamestnanec alebo vedúci zamestnanec spolu s výkonom základnej finančnej  kontroly).
4. Táto smernica je súčasťou interných aktov riadenia obce/školy a je uložená spôsobom ....... .
5. Od účinnosti tejto smernice sa rušia pôvodné zásady/pravidlá poskytovania príspevkov zo sociálneho fondu č. ...... zo dňa ....... vyplniť, ak je to relevantné).
6. Táto smernica je účinná od .......... 202x, resp. podpísaním smernice štatutárnym orgánom dňa ....... .

                                                                                                         ..................................

                                                                                                                          štatutárny orgán

Príloha č. 1: Žiadosť o poskytnutie príspevku z prostriedkov sociálneho fondu

Žiadosťo poskytnutie príspevku z prostriedkov sociálneho fondu 

Evid. číslo: .....

žiadam o poskytnutie finančného príspevku z prostriedkov sociálneho fondu na účel:

(uveďte dôvod žiadosti) ..................................................................................................

Stanovisko referenta sociálneho fondu pri žiadosti o príspevok:

Žiadosť o poskytnutie finančného príspevku SPĹŇA/NESPĹŇA podmienky pre jeho poskytnutie.

Príspevok zo sociálneho fondu vo výške ............... eur sa poskytuje podľa .................. (určí sa článok zásad, smernice alebo kolektívnej zmluvy)

Stanovisko štatutára (starostu obce/riaditeľa školy)

Základná finančná kontrola: