Kompetenčný poriadok subjektu verejnej správy/územnej samosprávy

Právny úkon v samospráve

Podpisové oprávnenie

Finančný limit s DPH v eur (uvedené ako vzor nižšie)

Zastupuje zamestnanec

Prevádzkové  a hospodárske zmluvy, rámcové zmluvy

xxx

všetky

Personálne (zmluvy, dohody a dodatky), návrhy na priznanie odmien, dohody mimo pracovného pomeru, zámery prijatia do pracovného pomeru

xxx

všetky

Zmluvy o dielo, autorské zmluvy

xxx

všetky

Výzvy a rozhodnutia voči externých osobám

xxx

nad x eur

Rozhodnutia interné – organizačné zmeny

xxx

všetky

Objednávky

xxx

do x eur

Prevádzkové zmluvy, poistné zmluvy, externe zabezpečované služby formou zmluvného zabezpečenia

xxx

všetky

Por. č.

Finančná operácia

Podpisové oprávnenie – podľa vecnej príslušnosti

Finančný limit s DPH

Zastupuje

1.

Žiadanky, vyúčtovania preddavkov

xxx

do x eur

2.

Platobné poukazy – bez fakturácií

xxx

do x eur

3.

Likvidačné listy – k došlým faktúram

xxx

do x eur

4.

Odberateľské faktúry, vnútroorganizačné faktúry

xxx

do x eur

5.

Príjemky/výdajky

xxx

všetky

6.

Objednávky

xxx

do x eur

7.

Finančné operácie v zmysle predošlých bodov 1 až 6

xxx

nad x eur

Finančná operácia – hotovostné výdavkové finančné operácie

Základná finančná kontrola

Súlad finančnej operácie alebo jej časti s

Dátum vykonania a podpis vedúceho orgánu územnej samosprávy/vedúceho zamestnanca

Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie

Úhrada nákupu spotrebného charakteru z pokladnice

Súlad s:

• rozpočtom,

• interným aktom (objednávka)

Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za vyhotovenie objednávky

Poskytnutie zálohy/preddavku z pokladnice

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (napr. zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v z. n. p. a zákon č. 523/2004 Z. z.)

Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet

Uhradenie pokuty/sankcie z pokladnice

Súlad s:

• osobitnými predpismi (napr. zákon o finančnej kontrole a audite, zákon č. 523/2004 Z. z. rozpočtových pravidlách verejnej správy, či zákon 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy),

• uzatvorenou zmluvou, ak sankcia plynie z jej ustanovení pri nedodržaní zmluvných podmienok

Štatutár/Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice, prípadne vedúci zamestnanec zodpovedný za úsek financií

Poskytnutie preddavku na nákup pohonných látok zamestnancovi

Súlad s:

• rozpočtom,

• interným aktom o hospodárení, s verejnými prostriedkami

• osobitný predpis (zákon č. 523/2004 Z. z.)

Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice

Vyplatenie cestovných náhrad súvisiacich s pracovnou cestou

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet

Výber hotovosti z pokladne na reprezentačné účely

Súlad s:

• rozpočtom,

• interným aktom (interný akt o používaní finančných prostriedkov na reprezentáciu)

Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet, zamestnanec zodpovedný za úsek pokladnice

Vyplatenie mesačnej mzdy v hotovosti pre zamestnanca organizácie

Súlad s:

• rozpočtom,

• pracovnou zmluvou, platovým dekrétom, úpravami tarifného platu, dodatkami k pracovnej zmluve a pod.,

• osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zákon č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd

Zaplatenie faktúry v hotovosti po predchádzajúcej dohode s dodávateľom

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou zmluvou, prípadne objednávkou

Vedúci zamestnanec/Štatutár

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, prípadne za uzatvorenú zmluvu, na základe ktorej sa dodávateľská faktúra z pokladnice uhrádza

Finančná operácia – bezhotovostné výdavkové finančné operácie

Základná finančná kontrola

Súlad finančnej operácie alebo jej časti s

Dátum vykonania a podpis vedúceho orgánu verejnej správy

Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie

Platba nájomného prostredníctvom faktúry

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou nájomnou zmluvou

Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za vyhotovenie zmluvy

Vyúčtovanie miezd zamestnancov verejnej správy

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (zákon č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v z. n. p., zákon č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce)

• pracovnou zmluvou zamestnanca,

• rozhodnutím vydaním na základe osobitného predpisu (platový dekrét, zmeny tarifného platu, osobné príplatky, či odmeny v zmysle zákona č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme)

Štatutár

Zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd/rozpočet organizácie

Nákup kancelárskych potrieb

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou zmluvou, prípadne interným aktom (objednávka)

Štatutár/Vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet, zmluvu alebo objednávku

Platby za právne poradenstvo

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou zmluvou o poskytovaní právnych služieb

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu/ uzatvorenú zmluvu

Výdavky na pracovnú zdravotnú službu

Súlad s:

• rozpočtom,

• prípadne uzatvorenou zmluvou o poskytovaní služby, vyhotovenou objednávkou[1]

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu

Výdavky na reprezentáciu v rámci určenej akcie

Súlad s:

• rozpočtom,

• interným aktom

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu

Sankcia zo strany Úradu vládneho auditu/MF SR za porušenie finančnej disciplíny

Súlad s:

• osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z. zo rozpočtových pravidlách verejnej správy)

• rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu

Štatutár

Vedúci príslušného oddelenia, poverený vedúci alebo zamestnanec

Splátky návratných zdrojov financovania

Súlad s:

• rozpočtom,

• zmluvou o poskytnutí návratného zdroju financovania,

• interným aktom o hospodárení s verejným prostriedkami

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/za uzatvorenú zmluvu

Poplatky súvisiace s obstaraním stravných lístkov zamestnancov

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou zmluvou, príp. vyhotovenou objednávkou

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet

Vyúčtovanie cestovných náhrad zamestnancovi

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce, zákon č. 283/2003 Z. z. o cestovných náhradách a o zmene a doplnení niektorých zákonov)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/mzdovú agendu

Zaslanie nevyčerpaných prostriedkov
(Zúčtovanie dotácie obce so štátnym rozpočtom)

Súlad s:

• osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy),

• uzatvorenou zmluvou (Zmluva o poskytnutí)

• interným aktom o hospodárení

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek dotácií, rozpočtu alebo zmluvu

Žiadosť o priznanie nenávratného finančného príspevku

Súlad s:

• rozpočtom organizácie

• osobitnými predpismi (zákon č. 523/2004 Z. z.)

• internými aktmi (procesná stránka konania)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek prijímania žiadostí alebo poskytnutia príspevkov

Finančná operácia – poskytnutie prostriedkov

Základná finančná kontrola  a administratívna finančná kontrola  (podľa charakteru)

Súlad finančnej operácie alebo jej časti s

Vedúci orgánu verejnej správy/vedúci zamestnanec

Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie

Poskytnutie dotácie z rozpočtu  (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z.)

• s interným aktom o poskytovaní dotácie/nariadením

Štatutár/poverený vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za oblasť dotácií/rozpočtu

Poskytnutie preddavku dodávateľovi (len základná finančná kontrola)

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou zmluvou s dodávateľom,

• osobitným predpisom (zákon č. 523/2004 Z. z.)

poverený vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/úsek dodávateľov

Poskytnutie úveru/výpomoci z rozpočtu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)

Súlad s:

• rozpočtom,

• s uzatvorenou zmluvou o úvere

• osobitným predpisom (či má nárok subjekt poskytnúť úver – zákon č. 523/2004 Z. z.)

• interným aktom (ak je v účinnosti)

Štatutár/poverený vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/uzatvorenú zmluvu

Poskytnutie sociálnej výpomoci zo sociálneho fondu (základná finančná kontrola a administratívna finančná kontrola)

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenou zmluvou o poskytnutí so zamestnancom,

• uzatvorenou zmluvou (kolektívnou zmluvou)

poverený vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za rozpočet/sociálny fond

Finančná operácia – právny úkon

Základná finančná kontrola

Súlad finančnej operácie alebo jej časti s

Uvedenie dátumu vykonania a vedúceho orgánu verejnej správy alebo vedúceho zamestnanca

Uvedenie dátumu vykonania a podpisu príslušného zamestnanca zodpovedného za charakter finančnej operácie       

Nájomná zmluva

Súlad s: 

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (zákon                        č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní – od apríla 2016 nový zákon č. 343/2015 Z. z.), Občiansky zákonník a pod.)

Štatutár

zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu

Pracovná zmluva

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (zákonom                      č. 553/2003 Z. z., č. 552/2003, zákonom  č. 311/2001 Z. z. a Pracovným poriadkom, respektíve Mzdovým poriadok, Kolekívna zmluva)

Štatutár

Zamestnanec zodpovedný za vedenie personálnej agendy/ úsek rozpočtu

Zmena pracovnej zmluvy z doby určitej na neurčitú

Súlad s 

• rozpočtom,

• súlad s pracovnou zmluvou zamestnanca

Štatutár

Zamestnanec zodpovedný za vedenie personálnej agendy/ úsek rozpočtu

Zmluva o dodaní tovaru

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom (napr. zákon 343/2015 Z. z. o verejnom obstarávaní, zákon č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z. n. p.)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za druh tovaru /zamestnanec participujúci na uzatvorení zmluvy alebo objednávky na tovar

Zmluva o návratnom zdroji financovania

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom

• inými podmienkami poskytnutia verejných prostriedkov (interným aktom pre poskytovanie prostriedkov)

Štatutár

Vedúci zamestnanec finančného oddelenia/ zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu

Zvýšenie tarifného platu o osobný príplatok, či príplatok za zastupovanie

Súlad s:

• rozpočtom,

• uzatvorenými zmluvami (pracovnými zmluvami a dodatkami),

• aktmi o hospodárení s verejnými prostriedkami (mzdový poriadok, poriadok odmeňovania a podobne)

Štatutár/vedúci zamestnanec

zamestnanec zodpovedný za spracovanie miezd a personálnu agendu

Vyhlásenie výberového konania

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom

Štatutár

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu, za personálnu agendu

Výzva k úhrade správneho poplatku/úhrade nájomného

Súlad s:

• rozpočtom,

• osobitným predpisom prípadne uzatvorenou zmluvou

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek rozpočtu/za úsek výberu poplatkov

Rozhodnutie o prebytočnosti / neupotrebiteľnosti majetku

Súlad s:

• Osobitným predpisom
• Interným aktom

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek majetku/vyraďovacia komisia

Finančná operácia – iný úkon majetkovej povahy

Základná finančná kontrola

Súlad finančnej operácie alebo jej časti s

Vedúci orgánu verejnej správy/vedúci zamestnanec

Dátum vykonania a podpis zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie

Vyradenie prebytočného a neupotrebiteľného majetku

Súlad s: 

• rozhodnutie vydané na základe osobitného predpisu (zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, zákon č. 138/1991 Zb. o majetku obcí),
• interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (zásady hospodárenia s majetkom, smernica o vyraďovaní a likvidácii majetku)

Štatutár/ poverený vedúci zamestnanec

zamestnanec zodpovedný za majetok, prípadne zamestnanec, ktorý bol členom vyraďovacej komisie

Náhrada škody na majetku spôsobenej zamestnancom

Súlad s: 

• osobitným predpisom (zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v z. n. p., zákon   č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve)
• interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (napr. smernica o uplatňovaní zodpovednosti za škodu, pracovný poriadok)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za príslušný druh majetku, prípadne zamestnanec participujúci v škodovej komisii

Likvidácia majetku

Súlad s:

• osobitným predpisom (zákon o majetku obcí),
• rozhodnutím vydaným na základe osobitného predpisu (rozhodnutie štatutára)
• interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (Zásady hospodárenia s majetkom obce)

Štatutár - podpisuje rozhodnutie o prebytočnosti

Zamestnanec zodpovedný za evidenciu majetku alebo zamestnanec participujúci v likvidačnej (vyraďovacej) komisii

Vyhlásenie verejného obstarávania na obstaranie majetku

Súlad s:

• rozpočtom,
• osobitným predpisom (zákon o verejnom obstarávaní č. 343/2015 Z. z.)
• interným aktom o hospodárení s verejnými financiami (smernica pre verejné obstarávanie)

Štatutár/vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za verejné obstarávanie a zamestnanec zodpovedný za rozpočet

Tvorba odpisov, opravných položiek a rezerv

Súlad s:

• interným aktom – smernica o účtovníctve
• Odpisový plán
• Postupy účtovania (Opatrenie MF SR – nové od 1. januára 2023)

vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva

Škodové udalosti

Súlad s:

• interným aktom – smernica
• rozpočtom (v prípade škody na ťarchu obce/organizácie)

vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek majetku/škodová komisia

Inventarizačné rozdiely (manká, prebytky, schodky)

Súlad s:

• interným aktom – smernica o účtovníctve
• Postupy účtovania (Opatrenie MF SR – nové od 1. januára 2023)

vedúci zamestnanec

Zamestnanec zodpovedný za úsek účtovníctva/majetku