Manuál Ministerstva financií SR k obsahu finančných výkazov (II.)

Zloženie a vrátenie finančnej zábezpeky v bežnom roku

Účtovanie v bežnom roku:

1.

Zložená finančná zábezpeka na základe nájomnej zmluvy na osobitný účet:

– výpis z bankového účtu KZ 71 RK 456 002

1 000

221 MRK

479

2.

Vrátenie finančnej zábezpeky na základe nájomnej zmluvy na osobitný účet:

– výpis z bankového účtu KZ 71 RK 819 002

1 000

479

221 MRK

Zloženie finančnej zábezpeky v bežnom roku a vrátenie finančnej zábezpeky v budúcom roku

Účtovanie v bežnom roku:

1.

Zložená finančná zábezpeka na základe nájomnej zmluvy na osobitný účet:

– výpis z bankového účtu KZ 71 RK 456 002

1 000

221 MRK

479

Účtovanie v budúcom roku:

2.

V prípade vrátenia finančnej zábezpeky z predchádzajúceho obdobia, z dôvodu vyrovnanosti rozpočtu, sa prijatá finančná zábezpeka z predchádzajúceho obdobia zapája do príjmov

Interný doklad o zapojení prostriedkov do rozpočtu – do príjmov:

KZ 71 RK 456 002

1 000

221 MRK

221

3.

Vrátenie finančnej zábezpeky na základe nájomnej zmluvy z osobitného účtu:

– výpis z bankového účtu KZ 71 RK 819 002

1 000

479

221 MRK

Zloženie a použitie finančnej zábezpeky v bežnom roku

1.

Zložená finančná zábezpeka na základe nájomnej zmluvy na osobitný účet:

– výpis z bankového účtu KZ 71 RK 456 002

1 000

221 MRK

479

2.

Použitie finančnej zábezpeky v prípade neplatenia dohodnutého nájomného a služieb:

– úhrada nájomného,

– úhrada za služby,

– prevod medzi bankovými účtami (bez položky),

– výpis z bankového účtu/osobitný účet na finančné zábezpeky

200

100

 261

261

221

221

3.

Použitie finančnej zábezpeky v prípade neplatenia dohodnutého nájomného a služieb:

– inkaso nájomného,

– inkaso za služby,

– prevod medzi bankovými účtami (bez položky),

– výpis z bankového účtu/základný bežný účet obce

200

100

221

221

 261

261

4.

Interný doklad o preklasifikovaní príjmov z finančnej zábezpeky z mimorozpočtových na rozpočtové príjmy a rozpočtové výdavky:

a) KZ 71 RK 456002 – oprava podpoložky mínusovým znamienkom:

– úhrada nájomného KZ 71 RK 456 002 – „mínusovať“ mimorozpočtový príjem z finančnej zábezpeky,

– úhrada za služby KZ 71 RK 456 002 – „mínusovať“ mimorozpočtový príjem z finančnej zábezpeky

b) KZ 41 R RK 212 003, RK 632 xxx – príjem z finančnej zábezpeky na úhradu nákladov do rozpočtu:

– inkaso nájomného KZ 41 R RK 212 003,

– inkaso za služby KZ 41 R RK 632 001, 632 002 ...

–200

–100

200

100

221 MRK

221 MRK

221 RK

221 RK

221

221

221

221

5.

Interný doklad o použití finančnej zábezpeky:

– inkaso nájomného,

– inkaso za služby